RRQ, RQAP et AE vs INPS : le coût employeur d'un salaire au Québec et en Italie

Pour une entreprise québécoise, le coût d’un salarié au-delà du brut est relativement faible et surtout plafonné : RRQ, assurance-emploi et RQAP cessent de s’appliquer au-delà d’un certain salaire. En Italie, la cotisation INPS d’environ 30 % s’applique sur presque tout le salaire, et deux postes s’ajoutent : la 13e mensualité et le TFR. Voici une comparaison avec les taux 2026.

Les cotisations québécoises en 2026  

• RRQ : cotisation de base de 5,3 % et première cotisation supplémentaire de 1 % pour l’employeur comme pour le salarié, sur les gains entre l’exemption de 3 500 $ et le maximum des gains admissibles de 74 600 $ ; deuxième cotisation supplémentaire de 4 % chacun entre 74 600 $ et 85 000 $ .
• RQAP : 0,430 % pour le salarié et 0,602 % pour l’employeur, soit au maximum 442,90 $ et 620,06 $ (revenu maximal assurable de 103 000 $).
• Assurance-emploi (taux réduit du Québec) : 1,30 % pour le salarié, 1,82 % pour l’employeur (1,4 fois), sur un maximum de 68 900 $ ; cotisation patronale maximale de 1 253,98 $.
• Cotisations patronales seules : Fonds des services de santé (FSS), cotisation CNESST (santé et sécurité, selon l’unité de classification), cotisation pour les normes du travail et, au-delà d’une masse salariale donnée, la formation de la main-d’œuvre .

Les cotisations italiennes  

L’employeur verse environ 30 % à l’INPS (29 à 32 % selon le secteur et la taille ), plus l’INAIL (en général moins de 0,5 %). Ces cotisations couvrent à la fois la retraite, le chômage (NASpI), la maternité et la maladie : il n’y a pas de RQAP ou d’AE séparés. Le salarié cotise 9,19 %, plus 1 % au-delà de 56 224 € en 2026 ; le plafond de 122 295 € ne concerne que les salariés entrés dans le système après 1996.

Le système de santé italien est financé par l’impôt : pas d’équivalent du FSS sur la paie, et pas d’assurance collective obligatoire.

Les postes propres à l’Italie  

• 13e mensualité obligatoire, parfois 14e : l’offre s’exprime en RAL, rémunération annuelle brute qui les inclut.
• TFR : environ 6,91 % de la rémunération annuelle, versé à toute fin de contrat, même en cas de démission.

Exemple chiffré  

Pour un salaire de 90 000 $ au Québec et une RAL de 60 000 € en Italie (deux montants de marché plausibles pour un profil comparable, pas une conversion) :

Lecture : au Québec, les charges sur un salaire élevé restent sous 10 % environ ; en Italie, comptez 1,36 à 1,40 fois la RAL. Mais à profil égal, la RAL italienne est souvent nettement inférieure au salaire québécois converti en euros. Comparez toujours le coût complet par poste.

Sécurité sociale entre le Québec et l’Italie  

Le Québec n’applique pas le règlement européen. Une entente de sécurité sociale Québec–Italie (pour le RRQ) et un accord Canada–Italie (pour le RPC et la Sécurité de la vieillesse) permettent de totaliser les périodes de cotisation et, à certaines conditions, de maintenir un salarié détaché au RRQ . Pour une recrue locale en Italie, la règle est simple : elle cotise à l’INPS dès le premier jour. Pour un Canadien que vous voulez faire travailler en Italie, voir permis de travail et carte bleue européenne .

Les erreurs de budget les plus fréquentes  

Convertir le salaire au lieu de le recalculer. Un salaire québécois converti en euros n’est pas une offre italienne : partez de la grille de la CCNL et du marché local.

Comparer des paies toutes les deux semaines à une paie mensuelle. L’Italie paie au mois, en 13 ou 14 mensualités. Divisez la RAL par le nombre de mensualités prévu pour obtenir le brut mensuel.

Oublier le TFR. Il n’apparaît pas dans la RAL, mais représente près de 7 % de coût en plus chaque année.

Budgéter une assurance collective. Elle n’est pas obligatoire en Italie, car la santé est publique. Certaines CCNL prévoient un fonds de santé complémentaire à faible coût ; le reste relève du plan welfare.

Ignorer le change. Votre budget est en dollars, la paie en euros : prévoyez une marge pour les variations du taux de change.

Ce que cela signifie si vous embauchez via un EOR  

Un Employer of Record déclare le salarié à l’INPS et à l’INAIL, gère la paie italienne, le TFR et l’impôt, et vous facture le tout chaque mois, en euros ou en dollars canadiens selon l’entente. Vous n’avez besoin ni de filiale ni de numéro d’employeur italien. Avant l’offre, nous vous donnons :

1. la RAL correspondant à votre budget en dollars ;
2. le coût mensuel, y compris le mois de la 13e ;
3. le net estimé du candidat, pour une offre compréhensible en Italie.

À retenir  

Au Québec, les charges sont plafonnées et modestes sur les hauts salaires ; en Italie, elles sont proportionnelles et plus lourdes, mais les salaires sont plus bas. Faites le calcul avec le calculateur .

Pour la comparaison juridique complète, voir Italie vs Québec ; pour les autres pays, Italie vs votre pays . Un poste à chiffrer ? Demandez un devis .