Les composantes du salaire italien
De la RAL de la lettre d'offre au net sur le compte du salarié.
Du brut au net
En Italie, les offres indiquent la RAL, la rémunération annuelle brute. Elle est répartie en 13 mensualités, ou 14 sous des conventions comme Commerce et services : la 13e est versée en décembre, la 14e en juin ou juillet. Une RAL de 50 000 € n'est donc pas 50 000 / 12 par mois.
Sur chaque mensualité brute, l'employeur retient :
- la part salariale des cotisations, environ 9–10 % du brut (beaucoup moins qu'en France) ;
- l'impôt national sur le revenu, l'IRPEF, progressif et réduit par des crédits d'impôt pour salariés ;
- les surtaxes régionale et communale, qui dépendent du lieu de résidence.
En plus du brut, l'employeur paie sa part de cotisations (environ 30 %), l'assurance INAIL et le TFR. Voir le calculateur de coût pour un exemple chiffré.
[Exemple brut-net détaillé pour une RAL de 50 000 €, à calculer à partir des paramètres 2026 vérifiés.]
13e, 14e mois et primes
- 13e mois (tredicesima) : obligatoire pour tous les salariés, versée en décembre. En France elle n'existe que si la convention ou le contrat la prévoit ; en Italie, toujours.
- 14e mois (quattordicesima) : seulement si la CCNL la prévoit, comme Commerce et services, en général en juin ou juillet.
- Primes de performance et d'ancienneté : fixées par la CCNL, un accord d'entreprise ou votre propre politique.
Toutes font partie du salaire imposable et supportent les cotisations. La 13e et la 14e s'acquièrent mois par mois : un salarié qui arrive ou part en cours d'année reçoit la part acquise. Dans nos devis, elles sont lissées sur chaque mois.
Les éléments du bulletin
| Élément | Ce que c'est |
|---|---|
| Salaire de base (minimo tabellare) | Le minimum du niveau selon la CCNL, comme votre minimum conventionnel |
| Complément au-delà du minimum (superminimo) | Tout montant convenu au-dessus du minimum de la CCNL |
| Augmentations d'ancienneté (scatti di anzianità) | Hausses automatiques tous les quelques ans, fixées par la CCNL |
| Heures supplémentaires | Majorées selon la CCNL, davantage la nuit et les jours fériés |
| Primes d'équipe et de nuit | Pour le travail de nuit, le week-end ou en roulement |
| Prime de risque | Pour les postes exposés à des risques spécifiques |
| Commissions et variable | Pour les postes commerciaux et à objectifs ; imposés comme salaire |
| Prime de résultat | Les primes de productivité prévues par un accord d'entreprise peuvent bénéficier d'un impôt forfaitaire réduit |
En 2026, les primes de productivité jusqu'à 5 000 € par an sont imposées à 1 % forfaitaire au lieu du barème normal.
Avantages en nature
- Titres-restaurant (buoni pasto) : exonérés d'impôt et de cotisations jusqu'à 10 € par jour en format électronique, 4 € en papier (2026).
- Véhicule de fonction à usage mixte : imposé sur une part forfaitaire d'un coût standard qui dépend des émissions du véhicule.
- Santé complémentaire : les cotisations aux fonds de santé complémentaire, souvent prévues par la CCNL, sont exonérées jusqu'à 3 615,20 € par an.
- Logement : loyer payé ou remboursé par l'employeur, courant dans les packages de mobilité.
- Avantages divers (cartes cadeaux, factures d'énergie, carburant) : exonérés jusqu'à 1 000 € par an, 2 000 € pour les salariés avec enfants à charge (2026).
- Retraite complémentaire : le salarié peut verser son TFR et des cotisations supplémentaires à un fonds de pension.
Cotisations et autres retenues
- L'INPS finance retraites, chômage, maladie, maternité et allocations familiales. Le salarié paie environ 9–10 % du brut ; l'employeur environ 30 %, selon le secteur, la taille et le type de contrat.
- Plafond de cotisation : pour les salariés affiliés à partir de 1996, les cotisations retraite s'arrêtent au-delà d'un plafond annuel : 122 295 € en 2026. Le taux salarial augmente aussi d'un point sur la part au-delà de 56 224 € par an.
- L'INAIL est payée par l'employeur seul, à un taux fixé par la classe de risque du poste.
- Cotisations syndicales retenues sur le salaire des adhérents qui le demandent.
- Fonds de pension : cotisations choisies par le salarié.
L'impôt sur le revenu (IRPEF)
L'IRPEF est progressif et retenu à la source chaque mois. Chaque tranche de revenu imposable est taxée à son propre taux, sur une base individuelle (sans quotient familial) :
| Revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 28 000 € | 23 % |
| 28 000 € – 50 000 € | 33 % |
| Au-delà de 50 000 € | 43 % |
Le revenu imposable est le brut moins la part salariale des cotisations. Les crédits d'impôt pour salariés réduisent l'impôt, surtout sur les bas salaires. Les surtaxes régionale et communale s'ajoutent.
Ce que financent les cotisations patronales
| Poste | Couvre |
|---|---|
| Retraite (IVS) | Retraite de vieillesse, d'invalidité et de réversion ; la part la plus importante |
| Chômage (NASpI) | Allocation chômage |
| Maladie et maternité | Prestations INPS pendant les arrêts maladie et maternité (pas pour toutes les catégories) |
| Allocations familiales (CUAF) | Dispositifs de soutien aux familles |
| Fonds de garantie du TFR | Paie le TFR si un employeur ne le peut pas, comme votre AGS |
| Fonds de garantie salariale | Dispositifs de chômage partiel, selon le secteur et la taille |
| INAIL | Accidents du travail et maladies professionnelles |
| Provision TFR | 6,91 % mis de côté pour l'indemnité de fin de contrat (ce n'est pas un impôt, il appartient au salarié) |
[Taux par poste pour les deux CCNL types, à compléter à partir des paramètres vérifiés.]
La retraite publique en bref
Les cotisations constituent la retraite publique du salarié. La retraite de vieillesse standard commence à 67 ans avec au moins 20 ans de cotisations. Un départ anticipé est possible quel que soit l'âge après 42 ans et 10 mois de cotisations pour les hommes, un an de moins pour les femmes.
À partir de 2027, les deux conditions augmentent d'un mois, puis de trois mois à partir de 2028.